Sebagai pemberi kerja, Anda memiliki tanggung jawab untuk memotong pajak pendapatan federal yang sesuai, pajak Jaminan Sosial, dan Kesehatan dari pendapatan biasa karyawan Anda. IRS mendefinisikan pendapatan biasa sebagai upah, gaji, komisi, dan bentuk kompensasi lainnya. Agak sulit dibedakan jika komisi diperlakukan sebagai penghasilan tetap atau penghasilan tambahan. Upah reguler adalah jumlah yang dibayarkan secara berkala.
Hal-hal yang bervariasi dari penggajian ke penggajian bukanlah upah reguler; namun, dalam beberapa kasus, tip dapat dianggap sebagai upah reguler. Menerapkan tarif pajak pendapatan pada upah reguler berdasarkan pengecualian karyawan dan tabel pajak. Untuk pendapatan tambahan seperti komisi, Anda dapat menerapkan tarif pajak pendapatan biasa atau tarif tetap berdasarkan pendapatan komisi.
Pemotongan Upah Reguler
Gunakan tabel pajak IRS dan pengecualian yang diklaim oleh karyawan pada Formulir W-4, Sertifikat Pemotongan Karyawan, untuk menghitung pemotongan pajak pendapatan. Gaji reguler tunduk pada pemotongan pajak pendapatan federal, pajak Jaminan Sosial dan Medicare, yang bersama-sama membentuk pajak Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal.
Setelah pendapatan karyawan melewati $ 127.200, dia tidak lagi dikenakan pajak Jaminan Sosial sebesar 6,2 persen tetapi tetap harus membayar tarif pajak Medicare sebesar 0,9 persen. Upah juga tunduk pada pajak negara bagian dan lokal (jika berlaku).
Komisi - Tarif Pajak Tetap
IRS menganggap komisi sebagai upah tambahan, yang juga mencakup upah lembur, bonus, pembayaran kembali, pembayaran sakit dan upah yang dibayarkan berdasarkan penggantian. Jika komisi karyawan Anda berjumlah kurang dari $ 1 juta untuk tahun kalender, Anda dapat memilih salah satu dari dua opsi untuk memotong pajak dari gajinya. Anda dapat menerapkan tarif tetap 25 persen untuk komisinya.
Namun, tarif tetap tidak berlaku kecuali Anda memotong pajak pendapatan dari gaji regulernya selama tahun kalender yang sama saat Anda melakukan pembayaran komisi atau pada tahun kalender sebelumnya dan komisi tersebut terpisah dari gaji reguler karyawan.
Komisi - Metode Agregat
Jika komisi tidak memenuhi persyaratan tarif tetap, Anda harus menggunakan metode agregat untuk mengetahui pemotongan pajak penghasilan dari komisi karyawan. Dalam hal ini, tambahkan komisi ke pembayaran reguler untuk periode penggajian terbaru. Jumlah total gaji dikenakan pajak pendapatan biasa berdasarkan Formulir W-4 karyawan. Anda harus mengurangi pajak pendapatan dari gaji reguler dan pembayaran komisi.
Komisi Lebih dari $ 1 Juta
Jika komisi dalam tahun kalender secara keseluruhan melebihi $ 1 juta, menurut aturan perpajakan Anda harus menerapkan pajak tetap sebesar 35 persen untuk komisi karyawan. Tarif pajak adalah opsional untuk pembayaran yang menyebabkan total semua komisi dalam tahun kalender melebihi ambang $ 1 juta.
Itu Pada Akhirnya Tanggung Jawab Anda
Sebagai pemberi kerja, Anda bertanggung jawab untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak pekerjaan dari gaji karyawan Anda. Ini mengharuskan Anda mengirimkan pajak pekerjaan tepat waktu, sebaiknya segera setelah Anda membayar karyawan Anda. Kirimkan pajak gaji secara elektronik melalui Sistem Pembayaran Pajak Federal Elektronik dan ajukan pajak pekerjaan triwulanan menggunakan Formulir 941.
IRS berurusan dengan keras dengan perusahaan yang gagal memasukkan pajak gaji. Anda mungkin akan dikenakan denda, denda, dan tuntutan pidana untuk pajak pekerjaan yang tidak dilaporkan dan tidak dibayar.