Jika Anda seperti kebanyakan orang, Anda mungkin pernah mengalami pengeluaran berlebihan jumlah uang di rekening koran Anda dengan menulis cek lebih dari jumlah yang ada di sana. Itu biasanya disebut sebagai "memantulkan" cek. Jika Anda memiliki perlindungan cerukan di akun Anda, bank Anda - biasanya dengan biaya sekitar $ 35 per transaksi - akan meminjamkan uang kepada Anda untuk menutupi cerukan sampai Anda dapat membayarnya kembali.
Bisnis tidak berbeda dengan kebanyakan orang. Kadang-kadang, suatu bisnis tanpa disadari (atau kadang-kadang dengan sengaja) menulis cek dengan jumlah lebih banyak daripada yang tersedia di rekening. Hal ini dapat terjadi jika diasumsikan bahwa dana yang disimpan telah disetujui oleh bank dan dapat digunakan, atau ketika rekonsiliasi bank tidak diperbarui dengan benar. Bagaimanapun, hasilnya adalah bank mengeluarkan pernyataan cerukan.
Perbedaan antara bisnis dan individu adalah bahwa ketika seseorang membuat cerukan, itu dapat dibayar kembali dan dilupakan. Sebuah bisnis, bagaimanapun, harus melaporkan kepada investor dan pemangku kepentingan dengan mencatat cerukan bank di neraca.
Apa Itu Bank Overdraft?
Sederhananya, cerukan bank adalah rekening dengan saldo kas negatif. Cerukan memerlukan perpanjangan kredit dari bank yang diberikan ketika rekening mencapai nol. Perpanjangan kredit ini memungkinkan pemegang akun untuk terus menarik uang bahkan ketika akun tersebut memiliki dana yang tidak cukup untuk menutupi jumlah penarikan.
Mari kita asumsikan bahwa sebuah perusahaan yakin memiliki $ 10.000 dalam satu akun, tetapi karena kesalahan akuntansi sebenarnya hanya memiliki $ 4.000. Sebuah cek ditulis untuk $ 6.000, menghasilkan cerukan $ 2.000. Bank menerima cek tersebut, yang mencakup biaya cerukan dan pembebanan biaya dan biaya bunga tinggi untuk layanan tersebut, yang semuanya akan ditunjukkan pada laporan cerukan.
Sebuah bisnis mungkin memiliki beberapa rekening di bank. Dalam beberapa kasus ini, alih-alih memberikan pinjaman, bank akan mentransfer dana dari satu akun ke akun lainnya. Meskipun tidak dianggap sebagai pinjaman cerukan, bank akan mengenakan biaya kenyamanan untuk layanan ini.
Mencatat Cerukan Bank di Neraca
Dalam akuntansi bisnis, cerukan dianggap sebagai kewajiban lancar yang umumnya diharapkan akan dibayar dalam waktu 12 bulan. Karena bunga dibebankan, cerukan tunai secara teknis merupakan pinjaman jangka pendek. Dalam banyak kasus, cerukan bank dapat segera diperbaiki jika perusahaan melakukan penyetoran, misalnya, keesokan harinya untuk menutupi jumlah cerukan. Namun, jika salah satu akun perusahaan berada dalam situasi cerukan kas pada akhir periode pelaporannya, maka perlu melaporkan jumlah cerukan sebagai kewajiban jangka pendek.
Saat menyiapkan neraca, perlakuan akuntansi cerukan bank akan mencatat saldo kas negatif sebagai kewajiban cerukan bank saat ini, yang mungkin memiliki entri jurnal seperti "cek yang ditulis melebihi saldo kas." Dalam banyak bisnis, cek dapat ditulis untuk mengurangi hutang dagang, dan karena itu diperlakukan sebagai aset cerukan bank. Tentu saja, entri kewajiban yang setara harus mengimbangi hal itu, seringkali dengan deskripsi "cerukan tunai".
Dalam beberapa kasus, bisnis memperlakukan cerukan bank di neraca sebagai aset atau biaya operasional, terutama jika mereka berharap untuk membayar kembali dan membalikkan cerukan dengan cepat. Dalam kasus ini, perlakuan akuntansi cerukan bank akan memasukkannya sebagai entri jurnal Hutang Usaha, dengan peningkatan yang bersamaan dari total entri kas ke saldo.
Umumnya, cerukan bank di neraca akan dilaporkan sebagai entri ganda cerukan bank. Ini akan memerlukan pencatatan sebagai peningkatan arus kas - peningkatan sebagai aset cerukan bank - sementara juga dilaporkan di sisi lain dari buku besar sebagai peningkatan kewajiban jangka pendek. Ketika pinjaman dilunasi, entri ganda cerukan bank akan dibuat untuk mengurangi kewajiban jangka pendek serta penurunan arus kas.
Tentu saja, setiap bunga dan biaya yang ditunjukkan pada laporan cerukan bank perlu dilaporkan, umumnya dimasukkan sebagai beban pada lembar laba / rugi. Hal ini akan menurunkan pendapatan dan ekuitas sebagai entri ganda cerukan bank di bagian laba ditahan, dan sebagai cerukan bank di neraca.